Referate pentru platitorii incadrati la categoria de risc fiscal mare

# Un platitor poate fi etichetat ca facand parte din categoria de risc fiscal mare numai de catre compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal * Compartimentul cu atributii in domeniul inspectiei fiscale va intocmi Decizie de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare stabilite de inspectia fiscala, care are si rol de decizie de rambursare a TVA Potrivit unui comunicat emis de catre DGFP Constanta, metodologia de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, aprobata prin OMFP nr.967/2005 (publicat in MO nr.678 din 3 august 2005), a fost modificata si completata cu noi prevederi. Astfel, un platitor este etichetat ca facand parte din categoria de risc fiscal mare, numai de catre compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul fiscal contribuabilul, pe baza informatiilor primite de la organele de inspectie fiscala. Organul fiscal cu atributii de inspectie fiscala va oferi informatii referitoare la contribuabilii pentru care au fost primite solicitari de la alte institutii, vor efectua inspectii fiscale in scopul cercetarii unor fapte de evaziune fiscala, precum si orice alte informatii pe care le considera importante in stabilirea riscului fiscal mare. Informatiile vor fi transmise pe baza unui referat motivat, aprobat de conducerea organului de inspectie fiscala, pana la data de 5 a lunii urmatoare celei in care au fost primite solicitarile sau au fost inaintate sesizari. Referatul va cuprinde toti contribuabilii in cauza. Societatile cuprinse in referatele trimise compartimentului de specialitate vor fi inscrise de catre acesta din urma intr-o baza de date speciala. Schimbarea incadrarii din categoria de