Fals, uz de fals si deturnare de fonduri. La aceasta ipoteza au ajuns inspectorii financiari ai Camerei de Conturi Dolj, dupa ce au finalizat controlul la Sucursala CFR MARFA Craiova, unde au verificat actele contabile intocmite pentru anii 2003-2004. Dosarul a fost inaintat organelor de cercetare penala. In timpul verificarilor la sucursala, inspectorii financiari au constatat ca unitatea a inregistrat in evidenta contabila cheltuieli de 96,7 miliarde de lei vechi, pentru prestatiile efectuate catre societate de diverse firme de prestari servicii. In 2003, CFR MARFA Craiova a inregistrat in contabilitate prestatii in valoare totala de 78 de miliarde de lei, in contul SC IRV SA Constanta, SC IRLU SA Bucuresti si SC TRANSAUTO SA Craiova. De asemenea, in 2004, au fost platite prestatii de 18,727 miliarde de lei, catre SC IRV SA Constanta. Pâna aici, nimic neobisnuit. La o verificare mai atenta insa, controlorii au constatat ca, in realitate, banii de prestatii au fost cheltuiti cu salariile personalului, considerat ca detasat de la Sucursala CFR MARFA catre cele trei societati. Curtea de Conturi a constatat ca unitatea nu a detasat efectiv salariatii (3.851 de muncitori) la nici una dintre societatile mentionate. Inspectorii financiari au concluzionat ca aceasta forma de detasare si inregistrare, cu buna stiinta, a unor cheltuieli cu salariatii in alte conturi decât cele legale a avut ca scop ascunderea depasirii fondului de salarii stabilit in bugetul de venituri si cheltuieli al unitatii. In consecinta, controlorii au ajuns la constatarea unei deturnari de fonduri, prin utilizarea unor sume destinate prin buget cheltuielilor materiale, de genul reparatiilor, pentru efectuarea de cheltuieli de personal. Asemenea fapte au fost savârsite prin intocmirea de documente false privind justificarea cheltuielilor salariale. Cu alte cuvinte, in anii 2003-2004 Sucursala CFR MARF