Ministerul Finanţelor a finalizat proiectul de norme privind verificarea persoanelor cu venituri mari, stabilind că autorităţile fiscale vor putea sesiza organele de urmărire penală dacă în cadrul verificărilor au indicii care întrunesc elementele unei infracţiuni. Fiscul va verifica, într-o primă etapă, persoanele cu venituri mari fără să le informeze.
Persoanele fizice ale căror venituri reale depăşesc cu cel puţin 50.000 lei sumele declarate vor plăti impozit de 16% aplicat la diferenţa dintre cele două valori. Până acum însă decizia adoptată de Guvern la sfârşitul anului trecut a fost inaplicabilă în condiţiile în care nu au existat norme metodologice pentru procedura de utilizare a metodelor indirecte de control.
Metodele indirecte care vor fi utilizate de Fisc pentru stabilirea bazei impozabile ajustate sunt metoda sursei şi cheltuirii fondului, metoda fluxurilor de trezorerie şi metoda patrimoniului.
Astfel, metoda fluxurilor de trezorerie va putea furniza indicii pentru identificarea veniturilor nedeclarate pornindu-se de la analiza valorii şi frecvenţei depunerilor în conturile bancare şi a surselor acestor depuneri, conform proiectului de norme.
"Metoda fluxurilor de trezorerie constă în analiza intrărilor şi ieşirilor de sume în conturile bancare, precum şi a intrărilor şi ieşirilor de sume în numerar, pentru a stabili mişcările de disponibilităţi băneşti şi asocierea acestor mişcări cu sursele de venit şi utilizarea acestora".
Determinarea veniturilor sustrase de la impozitare constă în compararea disponibilităţilor băneşti din conturile bancare şi evidenţiate în documente sau folosite la plata cu numerar, cu toate veniturile din surse impozabile depuse în conturile bancare sau folosite la plata cu numerar a unor cheltuieli în perioada supusă controlului. Prin aplicarea metodei poate rezulta fie o diminuare a venitului