Taxarea se efectuează prin aplicarea cotei standard TVA la o bază de impozitare determinată în lei prin aplicarea cursului valutar al BNR în vigoare la data emiterii facturii de către prestator, conform fiscalitatea.ro. Astfel, pentru această operaţiune se aplică regula generală de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal prin care locul prestării este considerat a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului, deci în România. Această regulă de taxare este cunoscută sub denumirea B2B "business to business" prin care se recunoaşte faptul că ambele părţi participante la tranzacţie, respectiv prestatorul şi beneficiarul au calitatea de persoane impozabile.
Regula generală de taxare
Regula generală de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal aplicabil în România este armonizată cu prevederile art. 44 din Directiva CEE nr. 112/2006 modificată prin Directiva CEE nr. 8/2008, care, la rândul ei, stabileşte că locul de taxare trebuie să fie "locul în care are loc consumul". Aplicarea regimului de taxare inversă trebuie evidenţiată atât în jurnalul pentru cumpărări aferent rulajului debitor al contului 4426 cât şi în jurnalul pentru vânzări aferent rulajului creditor al contului 4427.
Valoarea în lei a operaţiunii se raportează prin decontul de TVA
La rândul 7 denumit "Achiziţii de bunuri, altele decât cele de la rd. 5 şi 6, şi achiziţii de servicii pentru care beneficiarul din România este obligat la plata TVA (taxare inversă)", dar fără reportarea la rândul 7.1 şi 7.1.1.; rândul 19, dar fără reportarea la rândul 19.1 si 19.1.1.
Înregistrarea în scopuri de TVA
Dacă serviciile sunt prestate prin intermediul unui sediu fix aflat pe teritoriul României, firma din altă ţară trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în România şi să emită facturi cu TVA colectată pentru care benefi